IRS Baru Saja Memperbarui Aturan Distribusi Minimum yang Diperlukan (RMD). 3 Hal yang Perlu Diketahui Semua Orang.

Pemerintah federal mendorong tabungan pensiun dengan menawarkan keringanan pajak bagi siapa saja yang menyumbang ke rekening pensiun tertentu seperti 401(k) atau IRA. Jika Anda menabung uang di rekening pensiun tradisional yang pajaknya ditangguhkan, Anda dapat mengurangi jumlah yang Anda masukkan pada laporan pajak tahun ini. Itu memberi Anda lebih banyak uang untuk diinvestasikan sekarang.

Namun, pada akhirnya Paman Sam menginginkan pendapatan pajaknya. Anda tidak dapat menunda pajak selamanya karena pemerintah memberlakukan distribusi minimum yang diperlukan. Para manula harus mulai menarik dana dari rekening pensiun yang pajaknya ditangguhkan sejak usia 70-an, dan beberapa IRA yang diwariskan mungkin juga dikenakan RMD. Dan setiap kali Anda melakukan penarikan dari salah satu rekening tersebut, Anda harus membayar pajak yang telah Anda tunda bertahun-tahun lalu.

Denda karena tidak melakukan penyaluran yang diwajibkan bisa sangat besar. Anda bisa dikenai denda hingga 25% dari jumlah yang seharusnya Anda tarik jika Anda tidak melakukannya tepat waktu. Anda tetap harus melakukan penarikan dan membayar pajaknya.

Undang-undang terkini telah menghasilkan beberapa perubahan pada aturan distribusi minimum yang disyaratkan, dan IRS memberikan peraturan final tentang cara menegakkan undang-undang yang diperbarui pada bulan Juli, yang mengklarifikasi beberapa poin penting. Berikut tiga hal yang perlu diketahui semua orang.

1. Anda harus terus membuat RMD untuk IRA yang diwarisi

Jika Anda mewarisi IRA dari seseorang yang meninggal setelah 31 Desember 2019, Anda mungkin dikenakan RMD pada akun tersebut.

Secure Act mengubah aturan tentang IRA yang diwariskan. Alih-alih dapat memperpanjang penarikan sepanjang hidup Anda, kini Anda hanya mendapatkan 10 tahun pada IRA yang baru diwariskan untuk menguras saldo akun. Ada pengecualian untuk pasangan, anak di bawah umur, penerima manfaat yang usianya kurang dari 10 tahun lebih muda dari pemilik IRA, dan penerima manfaat yang cacat atau sakit kronis.

Tidak jelas apakah seseorang yang mewarisi IRA yang tunduk pada aturan 10 tahun juga harus mengambil RMD pada tahun pertama hingga kesembilan. IRS mengesampingkan persyaratan untuk tahun 2021 hingga 2024 tetapi mengatakan akan mulai memberlakukan RMD untuk IRA yang diwarisi mulai tahun 2025. Siapa pun yang mewarisi IRA dari pemilik yang sudah mengambil RMD harus terus mengambil distribusi tahunan.

Meskipun aturan RMD tidak berlaku surut, aturan 10 tahun masih berlaku bagi siapa saja yang mewarisi IRA pada tahun 2020 atau setelahnya. Jadi, itu berarti beberapa penerima manfaat harus menghabiskan seluruh akun warisan pada tahun 2030 setelah melakukan penarikan minimum pada tahun 2025 hingga 2029.

Karena penerima manfaat diharuskan menghabiskan dana dalam jangka waktu 10 tahun, sering kali masuk akal untuk menarik sejumlah dana setiap tahun guna mengurangi beban pajak secara keseluruhan. Namun, peraturan IRS mengurangi fleksibilitas yang mungkin dimiliki penerima manfaat sebelumnya.

2. Penerima manfaat yang lebih tua dapat mengambil RMD yang lebih kecil

Jika Anda mewarisi IRA dari seseorang yang lebih muda dari Anda yang sudah mulai mengambil RMD, Anda harus terus mengambil RMD dari IRA yang baru Anda warisi. Hal itu dapat menambah beban pajak ekstra pada warisan Anda, karena Anda mungkin memiliki RMD untuk diambil dari rekening Anda sendiri.

Peraturan IRS yang baru memberikan keringanan bagi penerima manfaat yang lebih tua. Alih-alih mengambil RMD berdasarkan harapan hidup Anda sendiri, Anda mungkin dapat mengambil RMD berdasarkan harapan hidup pemilik asli. Hal ini menghasilkan distribusi yang lebih kecil dari akun yang diwarisi.

Selain itu, karena Anda lebih tua dari pemilik asli, Anda tidak akan dikenakan aturan 10 tahun yang disebutkan di atas. Dengan demikian, Anda dapat membatasi penarikan Anda pada jumlah minimum yang disyaratkan sepanjang hidup Anda. Namun, Anda kemungkinan akan meneruskan beban pajak kepada ahli waris Anda, yang mungkin dikenakan RMD yang lebih tinggi dan aturan 10 tahun.

3. Siapa pun yang lahir pada tahun 1959 harus berencana untuk memulai RMD pada usia 73 tahun

Undang-Undang Secure 2.0 menaikkan usia RMD dari 72 menjadi 73 tahun mulai tahun 2023 dan kemudian menaikkannya lagi menjadi 75 tahun pada tahun 2033. Namun, hal ini menimbulkan masalah yang menarik bagi siapa pun yang lahir pada tahun 1959. Karena mereka akan mencapai usia 73 tahun pada tahun 2032, mereka harus mengambil RMD pertama mereka pada bulan April 2033. Namun, mereka akan berusia 74 tahun pada tahun 2033, yang berarti di bawah usia RMD. Jadi, apakah bayi yang lahir pada tahun 1959 harus mulai mengambil RMD pada usia 73 atau 75 tahun?

IRS mengusulkan aturan untuk memperjelas kelalaian dalam Secure 2.0 Act, yang akan menjadikan usia minimum distribusi yang disyaratkan menjadi 73 tahun. Tabel berikut menunjukkan usia RMD Anda berdasarkan tahun kelahiran Anda jika aturan yang diusulkan mulai berlaku.

Sumber data: IRS.

Ingatlah bahwa Anda dapat menunda penyaluran minimum wajib pertama Anda hingga tanggal 1 April tahun berikutnya. Meskipun demikian, penyaluran Anda berikutnya harus dilakukan paling lambat tanggal 31 Desember tahun itu, yang berarti menunda RMD pertama Anda akan mengakibatkan dua penyaluran dalam satu tahun. Sering kali masuk akal untuk mengambil penyaluran pertama Anda pada tahun Anda mencapai usia RMD untuk mengurangi kewajiban pajak Anda secara keseluruhan.